디지털 세금 도입, 글로벌 경제 영향은?

디지털 경제의 급속한 발전과 함께, 기존의 세금 체계로는 글로벌 IT 기업들의 수익에 대한 공정한 과세가 어려워졌습니다. 이에 따라 여러 국가와 국제 기구가 디지털세 도입을 논의하고 있으며, 이는 글로벌 경제와 무역 질서에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이번 글에서는 디지털세 도입의 배경과 필요성, 글로벌 경제에 미치는 구체적 영향, 그리고 향후 전망까지 심층적으로 살펴봅니다.

디지털세 도입 배경과 필요성

디지털 경제는 시간과 장소의 제약 없이 가치 창출이 이루어지는 특징을 가지고 있습니다. 글로벌 IT 대기업들은 물리적 영업장이 없는 국가에서도 막대한 수익을 창출하지만, 기존 법인세 체계는 ‘고정 사업장’이 있어야 과세할 수 있게 되어 있어 과세가 제대로 이루어지지 않는 문제가 있었습니다. 이로 인해 구글, 애플, 페이스북, 아마존 같은 글로벌 IT 공룡들은 매출 대비 매우 낮은 세금을 납부하거나, 일부 국가에서는 아예 과세하지 못하는 사례가 이어졌습니다.

이러한 상황은 국가 간 조세 불균형을 심화시키고, 오프라인 기업에 비해 디지털 기업들이 상대적으로 유리한 환경을 갖게 해 형평성 문제를 야기했습니다. 이에 따라 OECD를 중심으로 디지털세 논의가 본격화되었고, 특히 유럽연합(EU) 국가들이 적극적으로 도입을 추진하고 있습니다.

디지털세는 디지털 플랫폼 기업이 실제 영업장이 없어도, 사용자 기반이 존재하는 국가에서 수익을 창출하면 그 국가가 과세권을 갖게 하는 새로운 과세 방식입니다. 이는 글로벌 디지털 경제 시대에 맞는 세법 개혁을 의미하며, 각국의 세수 확보는 물론 공정 과세를 실현하기 위한 필수적인 조치로 인식되고 있습니다.

특히 코로나19 팬데믹 이후 디지털 경제의 의존도가 급격히 높아지면서, 디지털세의 도입 필요성은 더욱 커졌습니다. 전통 산업 기반이 약한 국가일수록 디지털세를 통해 새로운 세수를 확보하려는 움직임을 보이고 있습니다. 그러나 이러한 움직임은 기존 경제 강국, 특히 미국과의 긴장 관계를 불러일으키며 복잡한 국제 조세 협상의 과제를 남기고 있습니다.

디지털세 도입이 글로벌 경제에 미치는 영향

디지털세 도입은 글로벌 경제 전반에 걸쳐 다양한 변화를 촉발하고 있습니다. 첫 번째로, 기업들의 경영 전략에 큰 영향을 미칩니다. 기존에는 법인세율이 낮은 국가에 서버를 두거나 본사를 이전하는 방식으로 세금을 최소화할 수 있었지만, 디지털세는 이러한 전략이 무력화될 가능성이 큽니다. 결과적으로 글로벌 IT 기업들은 각 국가별로 세금 부담을 새롭게 고려해야 하며, 이에 따라 사업 모델이나 조직 구조를 조정해야 할 필요성이 커졌습니다.

둘째, 디지털세는 글로벌 무역 분쟁의 새로운 불씨가 되고 있습니다. 특히 미국은 자국 IT 기업들이 주요 대상이 되자 디지털세 도입국에 대해 보복 관세를 부과하겠다고 경고하며 긴장이 고조되었습니다. 프랑스, 영국, 스페인 등이 디지털세를 도입하자, 미국은 관세를 무기로 맞대응했으며, 이는 세계 무역기구(WTO) 체제에도 긴장감을 불러일으켰습니다.

셋째, 디지털세는 국가 간 조세 경쟁 구도를 변화시키고 있습니다. 기존에는 낮은 법인세율을 무기로 투자 유치를 경쟁하던 국가들이, 디지털세를 통해 다국적 기업의 수익 일부를 확보할 수 있게 됨으로써 새로운 형태의 경쟁 환경이 조성되고 있습니다. 이는 세원 잠식(Base Erosion) 문제를 줄이는 긍정적인 효과를 기대할 수 있으나, 반대로 투자자 유출, 경제 성장 저하 등 부작용도 우려되고 있습니다.

넷째, 디지털세는 글로벌 스타트업과 중소기업에게도 영향을 미칩니다. 글로벌 대기업뿐 아니라 일정 기준 이상 수익을 창출하는 스타트업들도 디지털세 적용 대상이 될 수 있어, 부담이 가중될 수 있습니다. 이에 따라 신흥 기업들은 초기 단계부터 세금 전략을 더욱 세밀하게 수립해야 하는 부담을 안게 되었습니다.

다섯째, 디지털세 도입은 국제 협력의 중요성을 더욱 부각시켰습니다. OECD/G20 주도의 다자간 협의를 통해 ‘포괄적 합의’를 도출하려는 시도가 계속되고 있지만, 국가 간 이해관계가 달라 합의 도출에는 시간이 필요할 것으로 보입니다. 다만 디지털세를 둘러싼 논의는 글로벌 조세 체계의 구조적 변화를 이끄는 중대한 계기가 되고 있음은 분명합니다.

향후 디지털세 전망과 과제

디지털세 논의는 단기적으로 갈등과 혼란을 수반할 수 있지만, 장기적으로는 글로벌 조세 체계를 현대화하는 중요한 진전을 가져올 것으로 기대됩니다. 현재 OECD는 '두 가지 기둥(Pillar 1, Pillar 2)' 접근법을 통해 디지털세 문제를 해결하려 하고 있으며, 이미 140개국 이상이 이에 참여하고 있습니다.

Pillar 1은 초과 이익을 글로벌 대기업이 매출을 발생시키는 국가에 재분배하는 방안을 제시합니다. 즉, 단순히 본사가 있는 국가가 아닌, 실제 사용자와 매출이 발생한 국가에 과세권을 부여하는 것입니다. 이는 디지털 기업뿐 아니라 글로벌 소비자 기업에도 적용될 수 있습니다.

Pillar 2는 모든 글로벌 대기업이 일정 수준(예: 15%) 이상의 최저세율을 부담하도록 하는 글로벌 최저세율을 설정하는 것을 목표로 합니다. 이를 통해 조세 회피를 방지하고, 공정한 세금 경쟁을 촉진하고자 합니다.

향후 주요 과제는 다음과 같습니다.
첫째, 국가별 입장 차이를 좁히는 것입니다. 미국은 디지털세를 사실상 자국 기업에 대한 역차별로 인식하는 반면, 유럽과 개발도상국은 세수 확보를 위해 적극적입니다. 이런 이해관계 충돌을 조정하는 것은 매우 어려운 과제입니다.

둘째, 디지털세 적용 범위와 기준을 명확히 설정하는 것입니다. 어떤 기업이 대상이 되는지, 수익 기준은 얼마인지, 어떤 매출이 과세 대상인지 명확히 하지 않으면 혼란과 분쟁이 계속될 수 있습니다.

셋째, 디지털세가 무역 분쟁으로 이어지지 않도록 조율하는 것도 중요합니다. 다자간 합의 없이 일방적 디지털세 부과가 확대되면, 보호무역주의 심화와 글로벌 경제 회복 저해라는 부작용이 나타날 수 있습니다.

결론적으로 디지털세 도입은 피할 수 없는 흐름입니다. 디지털 경제가 계속 성장하는 한, 공정 과세 원칙을 수립하고 글로벌 조세 체계를 현대화하는 것은 필수적입니다. 각국이 협력과 조율을 통해 균형 잡힌 과세 체계를 구축해 나가는 것이 글로벌 경제의 안정과 번영을 위해 꼭 필요한 과제입니다.

디지털세 도입은 디지털 경제 시대의 필연적인 변화이며, 글로벌 경제와 조세 체계를 구조적으로 혁신할 기회를 제공하고 있습니다. 다만 국가 간 이해 충돌과 무역 갈등을 최소화하려면 국제적 협력이 필수적입니다. 디지털 경제에 대응하는 새로운 규칙을 만드는 데 있어 모든 이해관계자가 균형 잡힌 접근을 통해 글로벌 공조를 강화해 나가야 할 때입니다.